НДС 2025: все о расчете, декларации, льготах и вычетах С 1 января 2025 года у компаний на УСН появляется новая обязанность — уплата НДС. В этом материале представлен обзор основных правил и процедур, связанных с этим налогом, включая расчет, отчетность, льготы и налоговые вычеты. Также рассматриваются ставки и сроки уплаты. Основные аспекты НДС Налог на добавленную стоимость (НДС) — это федеральный налог, который составляет значительную долю доходов государственного бюджета. Поэтому Федеральная налоговая служба уделяет особое внимание правильности и полноте его расчета налогоплательщиками. НДС также относится к косвенным налогам, что означает, что он включается в стоимость товаров, работ и услуг, подобно акцизам. За счет системы налоговых вычетов фактически этот налог оплачивают конечные пользователи. Тем, кто начинает знакомство с НДС, советуем ознакомиться с материалом «Как правильно выставить счет и оформить договор при переходе на НДС». НДС об применяется к (п. 1 ст. 146 НК РФ): продажам товаров, работ и услуг, а также прав на них в России, включая безвозмездные передачи и импорт товаров в страну; осуществлению строительно-монтажных работ для ролей собственных нужд; передаче товаров и услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются для налога на прибыль. Налоговая база чаще всего определяется как выручка от продаж, но может включать предоплату, стоимость переданных товаров, таможенную стоимость и прочее. Правила по определению налоговой базы находятся в ст. 153 — 162.3 НК РФ. Пример Компания занимается производством и продажей офисной мебели. Она является плательщиком НДС и реализует офисные кресла оптом для других юридических лиц и ИП. Согласно договору, цена продажи одного кресла составляет 15 000 рублей. Поскольку компания является плательщиком НДС, при продаже каждого кресла она обязана начислить и уплатить НДС в бюджет. При стандартной ставке НДС 20% сумма налога рассчитывается следующим образом: 15 000 рублей × 20 / 120 = 2 500 рублей. Таким образом, из каждой проданной единицы продукции компания получит: 15 000 рублей (цена продажи) — 2 500 рублей (НДС) = 12 500 рублей. Кто является и не является плательщиком НДС в 2025 году Плательщиками НДС в 2025 году признаются: Организации и индивидуальные предприниматели (ИП). Лица, перемещающие товары через таможенную границу Таможенного союза (при импортных операциях). В то же время не являются плательщиками НДС в отношении внутренних операций (но обязаны уплачивать «ввозной» НДС при импорте): ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) — только по деятельности, на которую получен патент. ИП, применяющие налог на профессиональный доход (самозанятые). Организации и ИП на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН). УЕФА, ФИФА и связанные с ними организации (редкий случай, не рассматривается в деталях). Важно: с 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), становятся плательщиками НДС. Освобождение от НДС: Кому доступно и как его получить В ряде случаев организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от обязанности по уплате НДС. Право на освобождение имеют: Компании и ИП с небольшой выручкой (до 2 млн. руб. за 3 предыдущих месяца): если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три предыдущих календарных месяца не превысила 2 млн рублей (без учета НДС), можно получить освобождение от уплаты налога. Организации и ИП на ЕСХН (до 60 млн. руб. за предыдущий год): если доход от реализации за предыдущий год не превысил 60 млн рублей (без учета НДС), также возможно освобождение от уплаты. До 2025 года: организации и ИП на УСН (до 60 млн. руб. за предыдущий год): до 2025 года, если доходы за прошлый календарный год не превысили 60 млн рублей (порядок определения доходов зависит от ранее применяемой системы налогообложения). Важно: Освобождение от уплаты налога применяется только на основании заявления. Необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, с которого планируется воспользоваться правом на освобождение от уплаты налога. Отказаться от освобождения нельзя в течение 12 месяцев (если право на него не утрачено). Для организаций и ИП, применяющих УСН, освобождение от уплаты налога действовало до 2025 года при соблюдении лимита по доходам. Порядок определения доходов для УСН: Если ранее совмещались ОСНО и ПСН или ЕСХН и ПСН, учитываются доходы по всем режимам. Если ранее применялись УСН, ПСН или АУСН, учитываются доходы по всем режимам. Доходы, которые можно не учитывать при расчете лимита, перечислены в абз. 7 п. 1 ст. 145 НК РФ (например, положительные курсовые разницы). Для ПСН учитываются фактически полученные доходы. Вновь созданные налогоплательщики, применяющие УСН, получают право на освобождение от уплаты налога с даты постановки на учёт и до превышения лимита. Примечание: в связи с вступлением в силу налоговой реформы 2025 года и отменой освобождения от НДС для УСН данный пункт требует обновления с учетом новых правил. Подготовить, проверить и сдать отчетность через интернет. ПОПРОБОВАТЬ Виды ставок НДС Ставка НДС 20% Стандартная налоговая ставка составляет 20%. Она применяется в тех случаях, когда другие тарифы НДС недоступны (п. 3 ст. 164 НК РФ). Ставка НДС 10% Ставка 10% применяется к определенным операциям. Чаще всего это касается продажи товаров и услуг, имеющих социальное значение (п. 2 ст. 164 НК РФ). К таким товарам относятся: Продукты питания — скот, птица, мясные изделия, молочная продукция, яйца, сахар, соль, хлеб, мука, рыба и другие. Полный список товаров с кодами ОКПД2 утвержден Постановлением Правительства от 31.12.2004 № 908. Обработанные семена сельскохозяйственных культур согласно списку, утвержденному Распоряжением Правительства от 05.06.2024 № 1414-р. Племенное скотоводство и некоторая детская продукция, а также медицинские товары и услуги по внутренним авиаперевозкам. Ставка НДС 0% Ставка 0% применяется при экспорте товаров и связанных с этим услуг (п. 1 ст. 164 НК РФ), включая транспортные услуги для экспорта. Кроме того, ставка 0% может применяться и в других случаях, как указано в п. 1 ст. 164 НК РФ, в том числе для размещения в гостиницах до 30 июня 2027 года (пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ). Ставки НДС 5% и 7% Эти ставки были введены в 2025 году и доступны только малым бизнесам на упрощенной системе налогообложения (УСН). Упрощенцы могут выбрать между стандартными ставками 10% и 20% или сниженными 5% и 7%. Однако есть важные моменты: Снизить ставку до 5% и 7% можно, но входной НДС к вычету не принимается. Применять эти ставки нужно не менее 12 кварталов при сохранении права на них (п. 9 ст. 164 НК РФ). Для ставки 5% нужно, чтобы выручка в предыдущем году составила от 60 до 250 млн рублей,

Увеличение эффективности работы с контрагентами: как Экстерн может помочь Эффективность работы с контрагентами является одним из ключевых факторов успеха любого бизнеса. Однако, многие компании сталкиваются с проблемами, связанными с неэффективностью взаимодействия с контрагентами, что может привести к задержкам, ошибкам и дополнительным расходам. Автоматизация процессов и улучшение общения с контрагентами могут помочь решить эти проблемы и увеличить эффективность работы. В этой статье мы рассмотрим, как Экстерн может помочь компаниям достичь этих целей и улучшить работу с контрагентами. Проблемы неэффективности работы с контрагентами Работа с контрагентами – это важный аспект функционирования любого бизнеса. Однако, многие компании сталкиваются с рядом проблем, которые могут привести к неэффективности работы с контрагентами. К таким проблемам относятся: Бумажная работа: ручное заполнение и обмен документами может быть трудоемким и подверженным ошибкам. Кроме того, бумажная работа может занимать много времени и ресурсов, что может отвлекать от более важных задач. Ошибки: неправильное заполнение документов или ошибки при передаче информации могут привести к задержкам и дополнительным расходам. Задержки: медленный обмен документами и информацией может привести к задержкам в работе и ущербу для бизнеса. Вынужденные дополнительные расходы на хранение товаров или услуг также могут быть неприятными последствиями при задержки получения документов. Недостаток прозрачности: отсутствие единой системы для работы с контрагентами может привести к потере информации и трудностям в управлении процессами. Информация может быть потеряна или не доступна для всех сотрудников. Неправильное хранение документов: может привести к целому ряду негативных последствий, включая: – Потерю важной информации– Нарушение безопасности данных– Нарушение целостности документов– Трудности в поиске и восстановлении документов– Нарушение нормативных требований Решение этих проблем является важным шагом для увеличения эффективности работы с контрагентами. Автоматизация процессов и улучшение общения с контрагентами могут помочь компаниям достичь этих целей и улучшить работу с контрагентами. Как Экстерн может помочь Экстерн – единая платформа, которая позволяет компаниям упростить и ускорить работу с контрагентами, уменьшить ошибки и улучшить общение. С помощью Экстерна компании могут автоматизировать процессы работы с контрагентами, такие как обмен документами, проверка контрагентов, получение информации из государственных реестров и многое другое. Это позволяет уменьшить время и ресурсы, затрачиваемые на работу с контрагентами, и улучшить качество обслуживания. Экстерн – это: Уменьшение ошибок использование шаблонов договоров, автоматического заполнения документов и контроля за корректностью информации Ускорение процессов использование электронного документооборота и автоматизация процессов позволяет ускорить обмен документами и информацией Улучшение общения с контрагентами Экстерн позволяет улучшить общение с контрагентами, обеспечивая быстрый и надежный обмен информацией. Это достигается за счет использования электронного документооборота и автоматизации процессов Доступ к государственным реестрам Экстерн предоставляет доступ к государственным реестрам, таким как ФНС, Росстат, СФР, РПН, ФСРАР, МВД, ЦБ РФ что позволяет получать актуальную информацию о контрагентах и упрощает работу с ними Дополнительные возможности Экстерн – Бухгалтерский и налоговый учет – Учет производства,проектов и торговли на маркетплейсах – ВЭД (Внешнеэкономическая деятельность) – Выплаты сотрудникам и кадровые документы – Ведение нескольких организаций – Интеграция с банками (Сбербанк, Тинькофф, Альфа Банк, Точка, Локо-Банк и др.) – И многое другое: предрасчет НДС, управленческие отчеты, ЭДО и т.д. Используя Экстерн, компании могут улучшить работу с контрагентами, уменьшить ошибки и задержки, и увеличить эффективность своей деятельности. Заключение Экстерн – это эффективное решение для компаний, которые хотят улучшить работу с контрагентами и достичь своих целей. Используя Экстерн, компании могут достичь своих целей и увеличить эффективность работы с контрагентами. Поэтому, если вы хотите: более эффективную работу с контрагентами достичь своих целей и остаться конкурентоспособными на рынке иметь надежную отчетность, через интернет отправлять неограниченное количество отчетов в любые подразделения госорганов всех регионов России иметь встроенную проверку, обеспечивающую сдачу отчета с первого раза Вам поможет Экстерн. Подберите подходящий под ваши нужды тариф. Напишите нам Name Телефон Message Отправить заявку Контур Экстерн Сервис для отчетности, учета и обмена документами онлайн Лучшая помощь бухгалтеру! Подробнее